martes, 3 de julio de 2012

Presupuesto Examen


         
 EMPRESA  "ABC "    
La empresa ABC se dedica al comercio de articulos de computación denominados ¨A¨ y ¨B¨ presenta la siguiente    
información sobre pronostico de ventas asi:       
         
 PRODUCTO I TRIMESTREII TRIMESTREIII TRIMESTREIV TRIMESTRE  
 ARTICULO ¨A¨   
 Cantidad  50007000700015000  
 Precio 10,0010,0012,0012,00  
         
 PRODUCTO I TRIMESTREII TRIMESTREIII TRIMESTREIV TRIMESTRE  
 ARTICULO ¨B¨   
 Cantidad  50007000700015000  
 Precio 10,0010,0012,0012,00  
         
         
El gerente desea trabajar a partir de 2005 con base en presupuestos, y para ello, a inicio de diciembre de 2004    
solicita al gerente financiero y contador que reunan toda la información necesaria y elaboren los presupuestos    
de: ventas, compras y costo de ventas, gastos operacionales, efectivo y estados financieros proforma.    
         
 EMPRESA ABC   
 PRESUPUESTO DE VENTA 2005   
 PRODUCTOI TRIMESTREII TRIMESTREIII TRIMESTREIV TRIMESTRE   
         
 ARTICULO  "A"       
 CANTIDAD50007000700015000   
 PRECIO $10,0010,0012,0012,00   
 SUBTOTAL50,00070,00084,000180,000   
 ARTICULO "B"       
 CANTIDAD2000200050009000   
 PERCIO $8,009,0010,0010,00   
 SUBTOTAL16,00018,00050,00090,000   
 SUMAN66,00088,000134,000270,000   
         
         
Tomando los datos del Presupuesto de ventas de la empresa ABC y la información adicional que a continuación     
se presenta, prepare el PRESUPUESTO DE COMPRAS DE 2005.      
         
1. L a gerencia ha dispuesto que el inventario final se incremente en 10% en relación con el inicial, que es de     
1300 unidades de ¨A¨ y de 1000 de ¨B¨. Este inventario permitira atender las ventas del proximo periodo sin    
riesgos de desasbastecimiento.        
         
2. Al 31 de diciembre de 2004 el costo unitario es:       
         
Articulo ¨A¨, $ 6,00        
Articulo ¨B¨, $ 4,00        
         
3. El indice de inflación promedio sera de 2% mensual.       
         
4. El calendario de compras sera trimestral.  Se adquirira la cantidad prevista al comienzo de cada periodo.    
         
5. Los proveedores respetaran las condiciones de pago del año anterior: contado 60% y la diferencia a credito    
de 90 dias.        
         
2. CEDULA CANTIDAD POR ADQUIRIR
CONCEPTOI TRIMESTREII TRIMESTREIII TRIMESTREIV TRIMESTRE
ABABABAB
INVENTARIO FINAL14301100143011007000110014301100
REQUERIDO PARA VENDER50002000700020008430500050009000
TOTAL NECESARIO6430310084303100143061001643010100
(-) INVENTARIO INICIAL13001000143011007000110014301100
POR COMPRAR5130210070002000 5000150009000
         
Para determinar la cantidad por comprar en el I trimestre, se procedera asi:        
         
Articulo ¨A¨   Unidades    
         
Se calcula el IF, según decision de gerencia (1300 + 130)   = 1430    
 (+) se suma la cantidad que se aspira vender    = 5000    
 (=) unidades requeridas     = 6430    
(-) unidades disponibles en II    =1300    
Unidades de ¨A¨ que se van a comprar en el periodo   = 5130    
         
Articulo ¨B¨        
         
Se calcula el IF, (inicial+ 10%) = (1000 + 100)   = 1100    
 (+) se suma la cantidad que se aspira vender en el trimestre   = 2000    
 (=) unidades requeridas     = 3100    
(-) unidades disponibles en II    = 1000    
Unidades de ¨B¨ que se van a comprar en el periodo   = 2100    
         
         
         
CALCULO DE PRECIOS UNITARIOS   
PRODUCTO31/12/200401/01/200501/04/200501/07/200501/10/2005   
ARTICULO "A"6,006,006,366,727,08   
ARTICULO "B"4,004,004,244,484,72   
         
Los precios unitarios se proyectan en función de la tasa de inflación prevista en la fecha ultima de pago y la     
de la compra efectiva. Por ejemplo: el lote que se va comprar a inicios del IV trimestre se calcula de la siguiente     
manera:        
Precio unitario de ¨A¨ a diciembre / del 200x   = $6,00    
(+) la inflacion acumulada de 9 meses y de 2% mensual (18%)  = $1.08    
Precio unitario a octubre / del 200x    = $7,08    
         
 EMPRESA "ABC"   
 3. PRESUPUESTO DE COMPRAS   
 PRODUCTOI TRIMESTREII TRIMESTREIII TRIMESTREIV TRIMESTRE   
 ARTICULO "A"       
 CANTIDAD51307000700015000   
 PRECIO UNI.6,006,366,727,08   
 SUBTOTAL30,78044,52047,040106,200   
 ARTICULO "B"       
 CANTIDAD2100200050009000   
 PRECIO UNI.4,004,244,484,72   
 SUBTOTAL8,4008,48022,40042,480   
 TOTAL39,18053,00069,440148,680   
         
         
 EMPRESA "ABC"    
 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA    
 CONCEPTOARTICULO "A"ARTICULO "B"    
 INVENTARIO INICIAL$ 7.800,00$ 4.000,00    
 COMPRAS$ 228.540,00$ 81.760,00    
 (-) INVENTARIO FINAL$ 9.539,00$ 4.939,00    
 (=) COSTO DE VENTAS$ 226.801,00$ 80.821,00    
         
         
El costo de venta se obtiene de multiplicar el precio unitario promedio por las unidades que se van a vender.    
pueden existir variaciones si se utilizan otros metodos de valoracion.      
         
El año anterior 2004, según el Estado de Resultados, los gastos devengados fueron:     
         
 CONCEPTO Año 2004    
 GASTOS ADMINISTRATIVOS $          20.750,00     
 Sueldos y beneficios $          12.000,00     
 Servicios basicos (energia) $            8.300,00     
 Depreciación  $                150,00     
 Utiles de oficina $                300,00     
 GASTOS COMERCIALES $          40.300,00     
 Comisiones $          22.100,00     
 Movilizaciones $            4.400,00     
 Publicidad $          10.800,00     
 Arriendos $            3.000,00     
         
         
Condiciones para calcular el valor de los gastos en 2005      
         
1. La inflación sera de 2% por mes.        
2. Los sueldos subiran desde abril en 15%       
3. Las comisiones se calculan en 5% en frelación con el monto de ventas      
4. La energia electrica subira en 3% desde abril de 2005       
5. El monto de los activos fijos ascienden a $ 25.072,00; se deprecian 5% anual ( incluye un vehiculo    
que se comprara en enero de 2005)        
6. Para publicidad, se destinaran $ 2.000,00 anuales, que se ejecutaran desde el mes de marzo de 2005, en    
valores mensuales identicos.        
7. El contrato de arriendo preve un incremento de $50,00 trimestrales desde septiembre de 2005.     
8. El valor de la movilización no sufrira modificaciones       
9. Los pagos se efectuan de contado, dentro del trimestre       
10. La compra de utiles de oficina se hara en dos lotes iguales, al inicio de cada semestre de 2005     
         
         
         
EMPRESA "ABC"   
PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES   
CONCEPTO                    CONDICIONI TRIMESTREII TRIMESTREIII TRIMESTREIV TRIMESTRE   
GASTOS ADMINISTRATIVOS       
Sueldos                                           33,0003,6003,6003,600   
Servicios Básicos                         42,0752,137,252,137,252,137,25   
Depreciación                                5313,40313,40313,40313,40   
Utiles de Oficina                         115,00 172,50    
SUBTOTAL5,538,406,050,656,223,156,050,65   
GASTOS COMERCIALES       
Comisiones                                  3       4,125,006,150,006,700,0613,500,00   
Movilizaciones                           81,100,001,100,001100,001100,00   
Publicidad                                    6200,00600,00600,00600,00   
Arriendo                                       7750,00750,00800,00800,00   
SUBTOTAL6,175,008,600,009,200,0616,000,00   
TOTAL11,713,4014,650,6515,423,2122,050,65   
         
         
PRESUPUESTO DE INVERSION         
         
Para preparar el presupuesto de activos fijos ( propiedad, planta y equipo se procede a:     
         
* Identificar y evaluar las necesidades de renovación de maquinas, equipo, vehiculos, etc, que cada     
sector de la empresa ara constar en el formato de requerimientos presupuestarios.     
* Evaluar las recomendaciones de profesionales respecto a adecuar, construir o reconstruir las instalacions,    
 edificios y demas espacios fisicos         
* Evalua la conveniensa economica de invertir en nuevos puntos de venta (sucursales, agencias)     
u otros proyectos de expansion.        
* De creerle oportuno, y economico, se debebn incorporar en el plan de inversiones los requerimientos necesarios    
         
 * Se pide preparar el PRESUPUESTO DE ACTIVOS FIJOS, a partir de los siguientes datos:     
1. Es indispensable la adquisición de un camión de reparto que cueste $22.000,00 valor que se cancelara en 4     
letras trimestrales  de $ 5.500,00 c/u a partir de enero de 2005      
2. La remodelación del edificio de la empresa demandara una inversión de $5.000,00; estos trabajos se iniciaran     
en noviembre de 2005 y se efectuaran liquidaciones mensuales de $1.000,00.      
         
         
 EMPRESA "ABC"  
 CEDULA PRESUPUESTARIA  
 CONCEPTOCOSTOPAGOS  
 I TRIMESTREII TRIMESTREIII TRIMESTREIV TRIMESTRE  
 VEHICULO22,000,005,500,005,500,005,500,005,500,00  
 REMODELACION5,000,00   2,000,00  
 TOTAL27,000,005,500,005,500,005,500,007,500,00  
         
         
PRESUPUESTO DE CAJA         
         
El modelo tradicional del presupuesto de caja que funciona adecuadamente y que se usa en este ejemplo es el    
siguiente:        
         
EMPRESA "ABC"  
CEDULA PRESUPUESTARIA DE CAJA  
CONCEPTOI TRIMESTREII TRIMESTREIII TRIMESTREIV TRIMESTRETOTALPENDIENTEY REFERENCIA  
VENTAS PRONOSTICADAS6600088000134000270000558000   
1. ENTRADA DE EFECTIVO        
COBRANZAS VENTAS AL CONTADO AL 5%330004400067000135000279000Cedula 1  
 3 meses de credito 50%37000330004400067000181000135000  
Total ingresos por venta7000077000111000202000460000   
2. SALIDAS DE EFECTIVO        
Compra mercaderia (2)715084747262864116984298828Cedula 3  
Gastos Adm y comerciales105751243814956215885955759472  - cedula   5  
Compra vehiculo550055005500550022000cedula 6  
Remodelación   200020003000  
TOTAL SALIDA DEL EFECTIVO875836541083320146072382385   
3. PRESUPUESTO DE CAJA        
Entradas de caja7000077000111000202000    
 (-) salidas de caja875836541083320146072    
 (=) flujo neto de caja-17583115902768055928    
 (+) saldo inicial de caja39928500005000050000    
 (=) SALDO FINAL CAJA SIN FINANCIAMIENTO223456159077680105928    
FINANCIAMIENTO (3)  (+) Contratcion de prestamos   27655       
 (-) pago de prestamos  27655     
 (-) pago de interes  1660  1660 gastos  
 (-) colocacion de inversiones temporales 115901011066173    
(+) Recuperacion de inversiones temporales   1159010110    
(+) cobro de intereses  1551351172   
 = SALDO FINAL DE CAJA CON FIN50000500005000050000 Inc por cobrar 882 renta  
         
         
EMPRESA ABC     
ESTADO DE RESULTADOS      
PARA EL AÑO 2004     
   REFERENCIA     
Ventas                      558.000,00   Cédula 1     
 (-)Costo de ventas -               3.076.222,00   Cédula 4     
 (=) Utilidad bruta                      250.378,00         
 (-) Gastos operacionales -                      62.465,00   Cédula 5     
Administracion                23.405,00          
Comerciales                37.400,00          
Interes Bancario                   1.660,00    Cédula 7     
 + Rendimientos financioeros                           1.172,00   Cédula 7     
 (=) Utilidad del ejercicio                      189.085,00         
 (-) 15% participacion trabajadores -                      28.363,00         
 (=) Utilidad antes del impuesto a la renta                      160.722,00         
 (-) 25% Impuesto a la renta -                      40.180,00         
 (=) Utilidad neta                      120.542,00         
         
         
         
         
EMPRESA ABC    
BALANCE GENERAL    
AL 1 DE ENERO DEL 2005    
ACTIVOS PASIVOS     
CAJA- BANCOS $              39.928,00 PROVEEDORES $          48.000,00     
MERCADERIAS $              11.800,00 PRESTAMOS BANCARIOS  $            3.000,00     
CLIENTES $              37.000,00 DEUDAS A LARGO PLAZO  $          18.000,00     
MUEBLES Y ENSERES $                 3.072,00       
(-) DEP. ACUM.  - PATRIMONIO     
  CAPITAL $          17.000,00     
TOTAL ACTIVOS $              91.800,00 UTILIDADES RETENIDAS  $            5.800,00     
  TOTAL PASIVO Y PATRIM  $          91.800,00     
         
         
EMPRESA ABC     
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO     
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2004     
ACTIVO PASIVO      
Caja- Bancos                50.000,00   Proveedores           62.472,00        
Inversiones temporales                66.173,00   Imp. Renta por pagar           40.180,00        
Int. Por cobrar                      882,00   Part. Trab. Por pagar           28.363,00        
Mercaderia (1)                14.478,00   Préstamos Bancarios              3.000,00        
Clientes             135.000,00   Deudas/ Largo Plazo           18.000,00        
Muebles y enseres                   3.072,00   PATRIMONIO      
 (-) Depreciación acumulada-                     148,00   Capital           17.000,00        
Vehículos                22.000,00   Utilidad retenida              5.800,00        
 (-) Depreciación acumulada-                 1.100,00   Utilidad del ejercicio         120.542,00        
Remodelación                   5.000,00          
TOTAL ACTIVOS             295.357,00   TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO         295.357,00        
         
         
Caja- Bancos. Se tome el presupuesto de caja y se obtiene el saldo mínimo requerido, que es de $ 50.000,00    
Mercaderias. Se toma el presupuesto de compras - anexo de costo de ventas - Fijece en el inventario final que dice.     
         
 Art. A 1.403* 6,67= $9539,00      
 Art. B 1.100* 4,49 = 4.939,00      
 El nuevo saldo     = 14.478,00      
         
Proveedores. Observe el presupuesto de caja, el la columna de pendientes en la linea de proveedores; encontrara     
que el pasivo asciende a $ 59.472,00 y $ 3.000,00, que es adeuda al encargado de la remodelación.     
Capital. Como no existen datos de aumentos o retiros, se asume que el saldo inicial de $ 17.000,00 se mantendra al 31/12/2004