EMPRESA "ABC " | ||||||||
La empresa ABC se dedica al comercio de articulos de computación denominados ¨A¨ y ¨B¨ presenta la siguiente | ||||||||
información sobre pronostico de ventas asi: | ||||||||
PRODUCTO | I TRIMESTRE | II TRIMESTRE | III TRIMESTRE | IV TRIMESTRE | ||||
ARTICULO ¨A¨ | ||||||||
Cantidad | 5000 | 7000 | 7000 | 15000 | ||||
Precio | 10,00 | 10,00 | 12,00 | 12,00 | ||||
PRODUCTO | I TRIMESTRE | II TRIMESTRE | III TRIMESTRE | IV TRIMESTRE | ||||
ARTICULO ¨B¨ | ||||||||
Cantidad | 5000 | 7000 | 7000 | 15000 | ||||
Precio | 10,00 | 10,00 | 12,00 | 12,00 | ||||
El gerente desea trabajar a partir de 2005 con base en presupuestos, y para ello, a inicio de diciembre de 2004 | ||||||||
solicita al gerente financiero y contador que reunan toda la información necesaria y elaboren los presupuestos | ||||||||
de: ventas, compras y costo de ventas, gastos operacionales, efectivo y estados financieros proforma. | ||||||||
EMPRESA ABC | ||||||||
PRESUPUESTO DE VENTA 2005 | ||||||||
PRODUCTO | I TRIMESTRE | II TRIMESTRE | III TRIMESTRE | IV TRIMESTRE | ||||
ARTICULO "A" | ||||||||
CANTIDAD | 5000 | 7000 | 7000 | 15000 | ||||
PRECIO $ | 10,00 | 10,00 | 12,00 | 12,00 | ||||
SUBTOTAL | 50,000 | 70,000 | 84,000 | 180,000 | ||||
ARTICULO "B" | ||||||||
CANTIDAD | 2000 | 2000 | 5000 | 9000 | ||||
PERCIO $ | 8,00 | 9,00 | 10,00 | 10,00 | ||||
SUBTOTAL | 16,000 | 18,000 | 50,000 | 90,000 | ||||
SUMAN | 66,000 | 88,000 | 134,000 | 270,000 | ||||
Tomando los datos del Presupuesto de ventas de la empresa ABC y la información adicional que a continuación | ||||||||
se presenta, prepare el PRESUPUESTO DE COMPRAS DE 2005. | ||||||||
1. L a gerencia ha dispuesto que el inventario final se incremente en 10% en relación con el inicial, que es de | ||||||||
1300 unidades de ¨A¨ y de 1000 de ¨B¨. Este inventario permitira atender las ventas del proximo periodo sin | ||||||||
riesgos de desasbastecimiento. | ||||||||
2. Al 31 de diciembre de 2004 el costo unitario es: | ||||||||
Articulo ¨A¨, $ 6,00 | ||||||||
Articulo ¨B¨, $ 4,00 | ||||||||
3. El indice de inflación promedio sera de 2% mensual. | ||||||||
4. El calendario de compras sera trimestral. Se adquirira la cantidad prevista al comienzo de cada periodo. | ||||||||
5. Los proveedores respetaran las condiciones de pago del año anterior: contado 60% y la diferencia a credito | ||||||||
de 90 dias. | ||||||||
2. CEDULA CANTIDAD POR ADQUIRIR | ||||||||
CONCEPTO | I TRIMESTRE | II TRIMESTRE | III TRIMESTRE | IV TRIMESTRE | ||||
A | B | A | B | A | B | A | B | |
INVENTARIO FINAL | 1430 | 1100 | 1430 | 1100 | 7000 | 1100 | 1430 | 1100 |
REQUERIDO PARA VENDER | 5000 | 2000 | 7000 | 2000 | 8430 | 5000 | 5000 | 9000 |
TOTAL NECESARIO | 6430 | 3100 | 8430 | 3100 | 1430 | 6100 | 16430 | 10100 |
(-) INVENTARIO INICIAL | 1300 | 1000 | 1430 | 1100 | 7000 | 1100 | 1430 | 1100 |
POR COMPRAR | 5130 | 2100 | 7000 | 2000 | 5000 | 15000 | 9000 | |
Para determinar la cantidad por comprar en el I trimestre, se procedera asi: | ||||||||
Articulo ¨A¨ | Unidades | |||||||
Se calcula el IF, según decision de gerencia (1300 + 130) | = 1430 | |||||||
(+) se suma la cantidad que se aspira vender | = 5000 | |||||||
(=) unidades requeridas | = 6430 | |||||||
(-) unidades disponibles en II | =1300 | |||||||
Unidades de ¨A¨ que se van a comprar en el periodo | = 5130 | |||||||
Articulo ¨B¨ | ||||||||
Se calcula el IF, (inicial+ 10%) = (1000 + 100) | = 1100 | |||||||
(+) se suma la cantidad que se aspira vender en el trimestre | = 2000 | |||||||
(=) unidades requeridas | = 3100 | |||||||
(-) unidades disponibles en II | = 1000 | |||||||
Unidades de ¨B¨ que se van a comprar en el periodo | = 2100 | |||||||
CALCULO DE PRECIOS UNITARIOS | ||||||||
PRODUCTO | 31/12/2004 | 01/01/2005 | 01/04/2005 | 01/07/2005 | 01/10/2005 | |||
ARTICULO "A" | 6,00 | 6,00 | 6,36 | 6,72 | 7,08 | |||
ARTICULO "B" | 4,00 | 4,00 | 4,24 | 4,48 | 4,72 | |||
Los precios unitarios se proyectan en función de la tasa de inflación prevista en la fecha ultima de pago y la | ||||||||
de la compra efectiva. Por ejemplo: el lote que se va comprar a inicios del IV trimestre se calcula de la siguiente | ||||||||
manera: | ||||||||
Precio unitario de ¨A¨ a diciembre / del 200x | = $6,00 | |||||||
(+) la inflacion acumulada de 9 meses y de 2% mensual (18%) | = $1.08 | |||||||
Precio unitario a octubre / del 200x | = $7,08 | |||||||
EMPRESA "ABC" | ||||||||
3. PRESUPUESTO DE COMPRAS | ||||||||
PRODUCTO | I TRIMESTRE | II TRIMESTRE | III TRIMESTRE | IV TRIMESTRE | ||||
ARTICULO "A" | ||||||||
CANTIDAD | 5130 | 7000 | 7000 | 15000 | ||||
PRECIO UNI. | 6,00 | 6,36 | 6,72 | 7,08 | ||||
SUBTOTAL | 30,780 | 44,520 | 47,040 | 106,200 | ||||
ARTICULO "B" | ||||||||
CANTIDAD | 2100 | 2000 | 5000 | 9000 | ||||
PRECIO UNI. | 4,00 | 4,24 | 4,48 | 4,72 | ||||
SUBTOTAL | 8,400 | 8,480 | 22,400 | 42,480 | ||||
TOTAL | 39,180 | 53,000 | 69,440 | 148,680 | ||||
EMPRESA "ABC" | ||||||||
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA | ||||||||
CONCEPTO | ARTICULO "A" | ARTICULO "B" | ||||||
INVENTARIO INICIAL | $ 7.800,00 | $ 4.000,00 | ||||||
COMPRAS | $ 228.540,00 | $ 81.760,00 | ||||||
(-) INVENTARIO FINAL | $ 9.539,00 | $ 4.939,00 | ||||||
(=) COSTO DE VENTAS | $ 226.801,00 | $ 80.821,00 | ||||||
El costo de venta se obtiene de multiplicar el precio unitario promedio por las unidades que se van a vender. | ||||||||
pueden existir variaciones si se utilizan otros metodos de valoracion. | ||||||||
El año anterior 2004, según el Estado de Resultados, los gastos devengados fueron: | ||||||||
CONCEPTO | Año 2004 | |||||||
GASTOS ADMINISTRATIVOS | $ 20.750,00 | |||||||
Sueldos y beneficios | $ 12.000,00 | |||||||
Servicios basicos (energia) | $ 8.300,00 | |||||||
Depreciación | $ 150,00 | |||||||
Utiles de oficina | $ 300,00 | |||||||
GASTOS COMERCIALES | $ 40.300,00 | |||||||
Comisiones | $ 22.100,00 | |||||||
Movilizaciones | $ 4.400,00 | |||||||
Publicidad | $ 10.800,00 | |||||||
Arriendos | $ 3.000,00 | |||||||
Condiciones para calcular el valor de los gastos en 2005 | ||||||||
1. La inflación sera de 2% por mes. | ||||||||
2. Los sueldos subiran desde abril en 15% | ||||||||
3. Las comisiones se calculan en 5% en frelación con el monto de ventas | ||||||||
4. La energia electrica subira en 3% desde abril de 2005 | ||||||||
5. El monto de los activos fijos ascienden a $ 25.072,00; se deprecian 5% anual ( incluye un vehiculo | ||||||||
que se comprara en enero de 2005) | ||||||||
6. Para publicidad, se destinaran $ 2.000,00 anuales, que se ejecutaran desde el mes de marzo de 2005, en | ||||||||
valores mensuales identicos. | ||||||||
7. El contrato de arriendo preve un incremento de $50,00 trimestrales desde septiembre de 2005. | ||||||||
8. El valor de la movilización no sufrira modificaciones | ||||||||
9. Los pagos se efectuan de contado, dentro del trimestre | ||||||||
10. La compra de utiles de oficina se hara en dos lotes iguales, al inicio de cada semestre de 2005 | ||||||||
EMPRESA "ABC" | ||||||||
PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES | ||||||||
CONCEPTO CONDICION | I TRIMESTRE | II TRIMESTRE | III TRIMESTRE | IV TRIMESTRE | ||||
GASTOS ADMINISTRATIVOS | ||||||||
Sueldos 3 | 3,000 | 3,600 | 3,600 | 3,600 | ||||
Servicios Básicos 4 | 2,075 | 2,137,25 | 2,137,25 | 2,137,25 | ||||
Depreciación 5 | 313,40 | 313,40 | 313,40 | 313,40 | ||||
Utiles de Oficina 1 | 15,00 | 172,50 | ||||||
SUBTOTAL | 5,538,40 | 6,050,65 | 6,223,15 | 6,050,65 | ||||
GASTOS COMERCIALES | ||||||||
Comisiones 3 | 4,125,00 | 6,150,00 | 6,700,06 | 13,500,00 | ||||
Movilizaciones 8 | 1,100,00 | 1,100,00 | 1100,00 | 1100,00 | ||||
Publicidad 6 | 200,00 | 600,00 | 600,00 | 600,00 | ||||
Arriendo 7 | 750,00 | 750,00 | 800,00 | 800,00 | ||||
SUBTOTAL | 6,175,00 | 8,600,00 | 9,200,06 | 16,000,00 | ||||
TOTAL | 11,713,40 | 14,650,65 | 15,423,21 | 22,050,65 | ||||
PRESUPUESTO DE INVERSION | ||||||||
Para preparar el presupuesto de activos fijos ( propiedad, planta y equipo se procede a: | ||||||||
* Identificar y evaluar las necesidades de renovación de maquinas, equipo, vehiculos, etc, que cada | ||||||||
sector de la empresa ara constar en el formato de requerimientos presupuestarios. | ||||||||
* Evaluar las recomendaciones de profesionales respecto a adecuar, construir o reconstruir las instalacions, | ||||||||
edificios y demas espacios fisicos | ||||||||
* Evalua la conveniensa economica de invertir en nuevos puntos de venta (sucursales, agencias) | ||||||||
u otros proyectos de expansion. | ||||||||
* De creerle oportuno, y economico, se debebn incorporar en el plan de inversiones los requerimientos necesarios | ||||||||
* Se pide preparar el PRESUPUESTO DE ACTIVOS FIJOS, a partir de los siguientes datos: | ||||||||
1. Es indispensable la adquisición de un camión de reparto que cueste $22.000,00 valor que se cancelara en 4 | ||||||||
letras trimestrales de $ 5.500,00 c/u a partir de enero de 2005 | ||||||||
2. La remodelación del edificio de la empresa demandara una inversión de $5.000,00; estos trabajos se iniciaran | ||||||||
en noviembre de 2005 y se efectuaran liquidaciones mensuales de $1.000,00. | ||||||||
EMPRESA "ABC" | ||||||||
CEDULA PRESUPUESTARIA | ||||||||
CONCEPTO | COSTO | PAGOS | ||||||
I TRIMESTRE | II TRIMESTRE | III TRIMESTRE | IV TRIMESTRE | |||||
VEHICULO | 22,000,00 | 5,500,00 | 5,500,00 | 5,500,00 | 5,500,00 | |||
REMODELACION | 5,000,00 | 2,000,00 | ||||||
TOTAL | 27,000,00 | 5,500,00 | 5,500,00 | 5,500,00 | 7,500,00 | |||
PRESUPUESTO DE CAJA | ||||||||
El modelo tradicional del presupuesto de caja que funciona adecuadamente y que se usa en este ejemplo es el | ||||||||
siguiente: | ||||||||
EMPRESA "ABC" | ||||||||
CEDULA PRESUPUESTARIA DE CAJA | ||||||||
CONCEPTO | I TRIMESTRE | II TRIMESTRE | III TRIMESTRE | IV TRIMESTRE | TOTAL | PENDIENTEY REFERENCIA | ||
VENTAS PRONOSTICADAS | 66000 | 88000 | 134000 | 270000 | 558000 | |||
1. ENTRADA DE EFECTIVO | ||||||||
COBRANZAS VENTAS AL CONTADO AL 5% | 33000 | 44000 | 67000 | 135000 | 279000 | Cedula 1 | ||
3 meses de credito 50% | 37000 | 33000 | 44000 | 67000 | 181000 | 135000 | ||
Total ingresos por venta | 70000 | 77000 | 111000 | 202000 | 460000 | |||
2. SALIDAS DE EFECTIVO | ||||||||
Compra mercaderia (2) | 71508 | 47472 | 62864 | 116984 | 298828 | Cedula 3 | ||
Gastos Adm y comerciales | 10575 | 12438 | 14956 | 21588 | 59557 | 59472 - cedula 5 | ||
Compra vehiculo | 5500 | 5500 | 5500 | 5500 | 22000 | cedula 6 | ||
Remodelación | 2000 | 2000 | 3000 | |||||
TOTAL SALIDA DEL EFECTIVO | 87583 | 65410 | 83320 | 146072 | 382385 | |||
3. PRESUPUESTO DE CAJA | ||||||||
Entradas de caja | 70000 | 77000 | 111000 | 202000 | ||||
(-) salidas de caja | 87583 | 65410 | 83320 | 146072 | ||||
(=) flujo neto de caja | -17583 | 11590 | 27680 | 55928 | ||||
(+) saldo inicial de caja | 39928 | 50000 | 50000 | 50000 | ||||
(=) SALDO FINAL CAJA SIN FINANCIAMIENTO | 22345 | 61590 | 77680 | 105928 | ||||
FINANCIAMIENTO (3) (+) Contratcion de prestamos | 27655 | |||||||
(-) pago de prestamos | 27655 | |||||||
(-) pago de interes | 1660 | 1660 gastos | ||||||
(-) colocacion de inversiones temporales | 11590 | 10110 | 66173 | |||||
(+) Recuperacion de inversiones temporales | 11590 | 10110 | ||||||
(+) cobro de intereses | 155 | 135 | 1172 | |||||
= SALDO FINAL DE CAJA CON FIN | 50000 | 50000 | 50000 | 50000 | Inc por cobrar 882 renta | |||
EMPRESA ABC | ||||||||
ESTADO DE RESULTADOS | ||||||||
PARA EL AÑO 2004 | ||||||||
REFERENCIA | ||||||||
Ventas | 558.000,00 | Cédula 1 | ||||||
(-)Costo de ventas | - 3.076.222,00 | Cédula 4 | ||||||
(=) Utilidad bruta | 250.378,00 | |||||||
(-) Gastos operacionales | - 62.465,00 | Cédula 5 | ||||||
Administracion | 23.405,00 | |||||||
Comerciales | 37.400,00 | |||||||
Interes Bancario | 1.660,00 | Cédula 7 | ||||||
+ Rendimientos financioeros | 1.172,00 | Cédula 7 | ||||||
(=) Utilidad del ejercicio | 189.085,00 | |||||||
(-) 15% participacion trabajadores | - 28.363,00 | |||||||
(=) Utilidad antes del impuesto a la renta | 160.722,00 | |||||||
(-) 25% Impuesto a la renta | - 40.180,00 | |||||||
(=) Utilidad neta | 120.542,00 | |||||||
EMPRESA ABC | ||||||||
BALANCE GENERAL | ||||||||
AL 1 DE ENERO DEL 2005 | ||||||||
ACTIVOS | PASIVOS | |||||||
CAJA- BANCOS | $ 39.928,00 | PROVEEDORES | $ 48.000,00 | |||||
MERCADERIAS | $ 11.800,00 | PRESTAMOS BANCARIOS | $ 3.000,00 | |||||
CLIENTES | $ 37.000,00 | DEUDAS A LARGO PLAZO | $ 18.000,00 | |||||
MUEBLES Y ENSERES | $ 3.072,00 | |||||||
(-) DEP. ACUM. | - | PATRIMONIO | ||||||
CAPITAL | $ 17.000,00 | |||||||
TOTAL ACTIVOS | $ 91.800,00 | UTILIDADES RETENIDAS | $ 5.800,00 | |||||
TOTAL PASIVO Y PATRIM | $ 91.800,00 | |||||||
EMPRESA ABC | ||||||||
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO | ||||||||
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2004 | ||||||||
ACTIVO | PASIVO | |||||||
Caja- Bancos | 50.000,00 | Proveedores | 62.472,00 | |||||
Inversiones temporales | 66.173,00 | Imp. Renta por pagar | 40.180,00 | |||||
Int. Por cobrar | 882,00 | Part. Trab. Por pagar | 28.363,00 | |||||
Mercaderia (1) | 14.478,00 | Préstamos Bancarios | 3.000,00 | |||||
Clientes | 135.000,00 | Deudas/ Largo Plazo | 18.000,00 | |||||
Muebles y enseres | 3.072,00 | PATRIMONIO | ||||||
(-) Depreciación acumulada | - 148,00 | Capital | 17.000,00 | |||||
Vehículos | 22.000,00 | Utilidad retenida | 5.800,00 | |||||
(-) Depreciación acumulada | - 1.100,00 | Utilidad del ejercicio | 120.542,00 | |||||
Remodelación | 5.000,00 | |||||||
TOTAL ACTIVOS | 295.357,00 | TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO | 295.357,00 | |||||
Caja- Bancos. Se tome el presupuesto de caja y se obtiene el saldo mínimo requerido, que es de $ 50.000,00 | ||||||||
Mercaderias. Se toma el presupuesto de compras - anexo de costo de ventas - Fijece en el inventario final que dice. | ||||||||
Art. A 1.403* 6,67= $9539,00 | ||||||||
Art. B 1.100* 4,49 = 4.939,00 | ||||||||
El nuevo saldo = 14.478,00 | ||||||||
Proveedores. Observe el presupuesto de caja, el la columna de pendientes en la linea de proveedores; encontrara | ||||||||
que el pasivo asciende a $ 59.472,00 y $ 3.000,00, que es adeuda al encargado de la remodelación. | ||||||||
Capital. Como no existen datos de aumentos o retiros, se asume que el saldo inicial de $ 17.000,00 se mantendra al 31/12/2004 |
martes, 3 de julio de 2012
Presupuesto Examen
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